Налоговые риски — это степень вероятности, что для налогоплательщика наступят неблагоприятные последствия в результате совершения или несовершения каких-либо действий. А их оценка — это не предположения, а количественно выраженный уровень вероятности и подсчитанная сумма потенциальных убытков.
Для успешного ведения бизнеса недостаточно продуманного бизнес-плана и стартового капитала, важно грамотно спланировать налоговую нагрузку не выходя за рамки закона.
Найти баланс, при котором попытки сэкономить максимально эффективны, но не могут трактоваться госорганами как финансовое мошенничество, не всегда просто. Для этого нужно в совершенстве знать налоговое законодательство, а также желательно иметь опыт участия в судебных слушаниях, чтобы понимать, в каких ситуациях суд становится на защиту бизнеса, а в каких — принимает сторону налоговых органов.
К нам часто обращаются, чтобы оценить риски ведения бизнеса. Юристы и бухгалтеры «Нортес консалт» следят за обновлением законов¹ в области налогообложения и успешно защищают интересы своих клиентов в суде.
Зачем нужно оценивать налоговые риски
Оценка налоговых рисков поможет получить ответы на следующие вопросы:
- Может ли та или иная проведённая операция, примененная льгота или деятельность организации в целом привести к спору с налоговыми органами? Какова вероятность спора?
- Если спор состоится, каковы шансы отстоять в суде позицию налогоплательщика?
- Что нужно сделать, чтобы снизить вероятность негативного развития событий?
- Как оптимизировать уплату налогов?
- На какую сумму реально снизить налоговую нагрузку при оптимизации?
Когда необходима помощь специалистов
В каких ситуациях чаще всего возникает необходимость оценить степень налоговых рисков при участии профессионалов? Это те ситуации, когда велика вероятность проведения выездной налоговой проверки:
- Налоговая нагрузка на компанию ниже, чем в среднем по вашему виду деятельности.
- Рентабельность более чем на 10 % ниже среднего показателя по отрасли.
- Рост расходов превышает темпы роста доходов от осуществляемой деятельности.
- В течение нескольких налоговых периодов предприятие несет убытки.
- В отчетности фигурируют большие суммы налоговых вычетов.
- Средняя зарплата в организации ниже среднего уровня по региону.
- Сумма расходов ИП за год приближается к сумме доходов.
- У налогоплательщика, применяющего специальный режим налогообложения, предельные показатели по критерию, дающему ему такое право.
- Постоянное заключение без необходимости договоров с перекупщиками и посредниками, которое может быть расценено как попытка скрыть реальную прибыль и незаконно снизить сумму платежей в бюджет.
- Сотрудничество с сомнительными контрагентами, например с теми, кто зарегистрирован под разными наименованиями по одному юридическому адресу.
- Частые смены юридического адреса и, как следствие, подразделений налоговой службы.
- Игнорирование уведомлений ФНС.
В любой из перечисленных ситуаций юристы и бухгалтеры «Нортес консалт» подскажут, как минимизировать риски предъявления претензий со стороны налоговой службы.
Как классифицируют налоговые риски
Риски делят на прямые и обратные, внешние и внутренние, текущие и перспективные.
Прямые и обратные
Прямые связаны с возможным наложением санкций на организацию за нарушения в налоговой сфере, с вероятностью штрафов и уголовного преследования должностных лиц плательщика, доначислением налогов, уплатой пени. Сюда же относится вероятность отказа в применении льгот и налоговых вычетов.
Обратные заключаются в отсутствии оптимизации налогов и потерях, которые несет из-за этого юридическое лицо. Часто компания платит лишние налоги, потому что бухгалтер и руководитель не знают своих прав или не понимают, как их эффективно защищать. И хотя за переплату компанию не накажут, в результате таких действий можно понести даже более серьезные финансовые убытки, чем штраф.
Внешние и внутренние
Налоговые риски могут быть вызваны внешними и внутренними факторами.
Внешние факторы не зависят от самих налогоплательщиков. К ним относятся:
- Частые изменения в законах. Обычно изменения законодательства направлены на снижение рисков, но иногда руководитель или бухгалтер не принимают их во внимание, что приводит к ощутимым потерям.
- Нечеткие формулировки норм налогового законодательства. В некоторых ситуациях порядок налогообложения может вызывать двойственное толкование или вообще не регламентироваться.
- Сложная экономическая и политическая обстановка. Нестабильная ситуация в стране может негативно отразиться на бизнесе.
Внутренние факторы чаще всего зависят от самого налогоплательщика:
- Непреднамеренные ошибки в организации налогового управления.
- Несерьезное отношение руководства к налоговым рискам, несвоевременное предоставление бухгалтеру первичной документации по операциям.
- Неправильное отношение бухгалтера: беспечность или, наоборот, излишняя осторожность, которая приводит к переплатам налогов.
- Недостаточная квалификация бухгалтера.
Текущие и перспективные
Эта классификация рисков связана со временем их возникновения. Текущие имеют место здесь и сейчас. Например, завтра наступает последний день для уплаты налога, а средств на счетах компании нет. В этом случае возникает риск начисления пени². Перспективные станут источником неприятностей в будущем. Например, ошибка во внутренних документах может привести к санкциям в случае проверки.
Наши аудиторы обычно выделяют следующие виды рисков:
- налогового контроля — связаны с возможным доначислением сумм налогов;
- увеличения налоговой нагрузки — в результате подъема ставок налогов или при отмене льгот;
- правовые — в результате неправильной трактовки норм закона.
Какими бы ни были риски, их можно прогнозировать, а значит, ими можно управлять. Пригласите специалистов «Нортес консалт» для прогнозирования налоговой нагрузки и организации осознанного налогового планирования в вашей компании.
Наши специалисты помогут подготовиться к вероятной проверке, аргументированно дать объяснения по операциям, которые могут показаться ФНС подозрительными.
Источники:
¹ Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).
² НК РФ, пп. 1,3 ст. 75.
- Оценка вероятности выездной налоговой проверки, выявление проблем, разработка рекомендаций по устранению нарушений и снижению рисков
- Анализ налоговых рисков перед заключением сделки или вложениями в инвестиции
- Налоговый аудит, разбор налоговой ситуации в компании
- Оценка налоговой нагрузки при реорганизации предприятия, изменении учетной политики, смене вида деятельности, режима налогообложения
- Проверка плана оптимизации налогообложения на соответствие налоговому законодательству
- Консультации по вопросам налогообложения, проверка обоснованности применения налоговых льгот и возмещения налогов из бюджета
- Рекомендации по исключению претензий о необоснованной налоговой выгоде и создании схем дробления бизнеса
- Разработка рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки и системы планирования налогообложения
- Рекомендации по выбору режима налогообложения
У вас остались вопросы?
Свяжитесь с нами любым удобным способом
Задать вопрос
