Досудебный порядок урегулирования налоговых споров

Особенности налоговых споров и способы их разрешения

Если по результатам проверки налоговых органов вам доначислили налоги, заблокировали счета или вынесли другое неправомерное на ваш взгляд решение, действия налоговой службы можно обжаловать в суде. А ещё лучше разрешить конфликт в досудебном порядке. Оба способа предусмотрены Налоговым кодексом² Российской Федерации и раскрыты в главах 19 и 20.

По данным Федеральной налоговой службы³, в 2020 году судами первой инстанции разбиралось на 32,1% меньше споров по налогам, прошедших досудебное урегулирование, чем в 2019 году. В последнее время процедура подачи жалоб компаниями и индивидуальными предпринимателями упростилась, появилась возможность направлять их в электронной форме. Стоит пользоваться этим и не доводить до разбирательства в суде.

Преимущества решения налоговых споров до суда 

Вот главные преимущества разрешения конфликта вне стен суда:

• процедура обращения проще;
• сроки рассмотрения жалобы меньше;
• не нужно оплачивать госпошлину;
• отсутствуют иные судебные издержки.

То есть обжалование неправомерного акта, действий или бездействия чиновников возможно без лишнего стресса и дополнительных расходов.

Урегулирование налоговых споров до суда: этапы

Устранить разногласия можно на двух уровнях.

1. Направить возражения в ту же службу, которая проводила проверку. Эта процедура добровольная. Но, если вместе с возражениями организация предоставит нужные доказательства, налоговый орган может отменить собственное решение, например о доначислении налогов.
2. Направить жалобу (апелляционную жалобу) в вышестоящий налоговый орган. Это обязательный этап. Если его пропустить, суд не примет иск об отмене решения налогового органа (согласно п.2 ст. 138 НК РФ⁴).

Жалоба в вышестоящую инстанцию подаётся через орган, действия которого обжалуются. Например, решение Инспекции ФНС по Всеволожскому району Ленинградской области можно обжаловать в УФНС России по Ленинградской области, но жалобу нужно направлять в адрес инспекции Всеволожского района, откуда она будет передана выше. Решение по жалобе, принятое вышестоящим органом, можно в течение трёхмесячного срока обжаловать в Федеральной налоговой службе.

Распространённые причины споров

Вот в каких ситуациях к нам чаще всего обращаются субъекты хозяйствования:

• отказ в возврате НДС — налоговая утверждает, что плательщик использовал необоснованные вычеты, не подтверждённые документально;
• отказ в возврате ошибочно (излишне) уплаченных налогов;
• доначисление по итогам проверки большей суммы налогов и выставление требования об их уплате;
• вынесение в результате проверки инспекцией ФНС решения о привлечении юридического лица или ИП к налоговой ответственности;
• приостановление операций по счетам.

Решение о привлечении к налоговой ответственности обжалуется до вступления в законную силу, то есть не позднее месяца с момента его получения. Восстановление пропущенного срока вышестоящим органом не предусмотрено, даже если есть уважительная причина. Подать жалобу на вступившее в силу решение можно в течение года с того момента, как налогоплательщик узнал, что его права были нарушены.

Чем мы можем помочь

Но соблюсти сроки мало, к подаче жалобы нужно тщательно подготовиться — собрать доказательства необоснованности претензий налогового органа. Суть этих претензий можно узнать из акта проверки.

Например, проверяющий орган нередко отказывает в учёте расходов по налогу на прибыль, в налоговых вычетах по НДС, начисляет пени и штрафы. Субъекта хозяйствования при этом обвиняют в том, что для создания видимости расходов он заключал фиктивные сделки. Отстоять свою позицию можно, собрав первичные документы, которые доказывают реальность сделок, а также предъявив доказательства обоснованности расходов и грамотно составив письменные возражения.

Помочь в таком споре или в других сложных ситуациях могут юристы и налоговые консультанты ООО «Нортес консалт». Мы готовы:

• представлять интересы налогоплательщика уже в процессе налоговой проверки — иногда присутствия специалиста-наблюдателя достаточно, чтобы проверяющий не вынес необоснованного решения;
• составить акт возражений, ознакомившись с итогами проверки;
• присутствовать при рассмотрении возражений на акт проверки;
• составить жалобу на действия (или бездействие) налогового органа, подать её в установленном порядке;
• консультировать клиента в ходе досудебного, а если понадобится, то и судебного урегулирования спора;
• представлять его интересы в налоговых органах и в суде.

В нашей компании доступные цены на эти услуги. При этом мы помогаем клиентам избежать огромных доначислений налогов, штрафов и пеней.

Если у вас возникла спорная ситуация с представителями ФНС, относительно вашей организации принято неправомерное решение или вы ждёте серьёзную проверку, звоните нам или оставляйте заявку на сайте для консультации.

Список источников:

¹ Досудебное урегулирование налоговых споров.

² Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

³ Итоги досудебного урегулирования споров за 2020 год | ФНС России.

⁴ п. 2 ст. 138 НК РФ.

У вас остались вопросы?

Свяжитесь с нами любым удобным способом

Задать вопрос

Контакты