Контроль проводят с одной целью: проверить правильность начисления и выявить факты неуплаты налогов. Взаимоотношения налогового органа с проверяемой организацией регулируются главой 14 НК РФ [1].
Виды налоговых проверок
Для начала разберемся, какая именно проверка вам предстоит:
1. Выездная проверка проводится на территории налогоплательщика в течение 2 месяцев (в исключительных случаях — до 6 месяцев). Подлежат контролю операции за 3 предшествующих года.
Выездная проверка может быть:
- комплексной — по всей хозяйственной деятельности;
- тематической — по одному налогу;
- целевой — по конкретному виду операций.
2. Камеральная проверка проходит на территории ИФНС после сдачи декларации по налогу. Чтобы проверить правильность исчисления налога, инспектор запрашивает копии необходимых бумаг.
3. Встречная проверка является дополнительной к любой из указанных выше и подразумевает запрос документов от контрагентов для уточнения и сверки операций.
При любом взаимодействии с налоговым органом специалисты ООО «Нортес консалт» помогут избежать неприятных или неожиданных последствий при проверке.
Заметим, что при выборе предприятий для включения в план проверки налоговый орган руководствуется вполне определенными критериями [2]. Их необходимо знать, чтобы оценить вероятность проведения проверки на вашей фирме.
Что в вашей отчетности насторожит налоговиков и побудит назначить проверку
Концепция планирования ВНП [2] рекомендует обращать внимание на следующие показатели:
- Очень незначительная сумма налога по отношению к выручке. Значение ниже среднего в отрасли заинтересует налоговый орган.
- Деятельность организации без прибыли или с убытком в течение двух лет.
- Вычеты по НДС более 89 % потребуют подтверждения.
- Высокий рост расходов при падении или незначительном увеличении доходов.
- Низкий уровень зарплаты сотрудников по сравнению со средним на предприятиях вашей отрасли.
- Приближение показателей к предельным значениям при использовании специальных режимов налогообложения.
- Неоднократная смена адреса регистрации и налоговой инспекции.
- Работа с посредническими организациями без веских причин и использование фирм-однодневок.
- Расходы ИП почти достигают величины доходов в течение календарного года.
- Отсутствие ответов и пояснений на запросы ИФНС.
- Сильное отклонение уровня рентабельности от среднего отраслевого.
С высокой вероятностью стоит ждать проверки сотрудников ИФНС, если:
- вы получаете запросы от налоговой о движении средств по расчетному счету или требование пояснить операции по хозяйственной деятельности;
- вашим контрагентам рассылаются требования о взаимной сверке с вашим предприятием;
- из банка приходят запросы документов, подтверждающих законность платежей.
ИФНС не обязана предупреждать о налоговой проверке. Вы можете узнать о ней в тот момент, когда инспектор уже на пороге вашего офиса. Это законно.
Ваше право — удостовериться в правильности оформления решения о ВНП. В нем указывают: основание (налог, подлежащий проверке), срок, фамилии инспекторов, которые будут проводить контроль.
Как предоставить инспекторам необходимую информацию и не дать повода к новой проверке
Специалисты рекомендуют следующее:
- Предоставьте инспекторам отдельный кабинет для проверки. Так вы предотвратите передачу случайной некорректной информации от ваших работников.
- Назначьте сотрудника для взаимодействия с налоговыми инспекторами. Это может быть главный бухгалтер или другой финансовый работник, имеющий опыт общения с ИФНС.
- Предупредите бухгалтеров о недопустимости предоставления любых бумаг по устному запросу контролеров.
- Материалы для проверки предоставляйте по акту приема-передачи, предварительно прошитыми и пронумерованными.
- Снимите копии документов, которые инспекторы захотят взять с собой. Потребуйте письменный запрос на изъятие оригиналов.
- Сообщите контрагентам о возможной встречной проверке.
Будьте готовы к тому, что контролеры при проверке могут:
- потребовать у вас документы, подтверждающие начисление налога;
- запросить материалы у контрагентов;
- допросить ваших сотрудников в качестве свидетелей;
- осмотреть территорию компании и служебные помещения;
- провести экспертизу и привлечь к участию специалиста.
Но инспекторы не могут изменить подлежащий контролю налог и проверяемый период, указанные в решении о выездном контроле.
Нужна консультация специалиста?
Оставьте заявку и мы ответим на все ваши вопросы
Узнайте, как решить задачу вашей компании с наименьшими затратами. Чтобы получить консультацию бухгалтера или юриста, звоните нам по телефону: 8 (800) 250-57-44, пишите на электронную почту: [email protected] или оставьте заявку с помощью формы обратной связи.
Какие документы подготовить к налоговой проверке
Это зависит от объема и темы. Специалисты ООО «Нортес консалт» рекомендуют провести инвентаризацию документов, при этом обратить внимание на некоторые нюансы.
Проанализируйте учредительные и регистрационные документы компании. Если откладывали внесение последних изменений, например почтового адреса, сделайте это незамедлительно. Убедитесь, что на месте лицензии, свидетельства на имущество, приказы о назначении руководителя и главного бухгалтера, документы, подтверждающие право на налоговые льготы.
Уделите внимание электронным файлам. Аналитические материалы для внутреннего пользования разместите на внешних дисках отдельно от официальной информации о бухгалтерском и налоговом учете.
Проверьте актуальность учетной политики организации. При необходимости внесите изменения (например, о применении электронного документооборота).
Далее подлежат проверке первичные документы — на соответствие законодательству, правильность оформления, наличие печатей, подписей.
Нужно обязательно проверить:
- приходные и расходные кассовые ордера;
- авансовые отчеты;
- счета-фактуры;
- товарные накладные;
- акты выполненных работ.
При сверке подписей обращайте внимание на сроки полномочий подписантов.
Сравните свои экземпляры договоров, накладных, актов с документами контрагентов. Даты, подписи, печати должны быть одинаковыми.
При потере документов срочно попросите контрагентов оформить дубликаты.
Особое внимание уделите книгам покупок и продаж. Они должны соответствовать данным налоговой декларации и не содержать пропусков и ошибок. Удостоверьтесь в наличии всех счетов-фактур, зарегистрированных в книгах, проверьте правильность их оформления и полномочия подписантов.
Целесообразно просмотреть и регистры кадрового учета:
- штатное расписание;
- должностные инструкции;
- доверенности.
По новым правилам, принятым в 2021 году, ИФНС проверяет реальность сделки и деловую цель, которая должна быть иной, чем уход от налогообложения.
Контролеры квалифицируют сотрудничество с «техническими» фирмами как фактор налогового риска — уход от налогообложения с помощью мошеннических схем.
Поэтому ещё раз пересмотрите бумаги поставщиков и покупателей. Запаситесь доказательствами вашей осмотрительности при выборе бизнес-партнера.
В дело контрагента поместите следующие материалы:
- устав и учредительные документы;
- свидетельство о госрегистрации и о постановке на налоговый учет;
- решение о назначении руководителя, копию его паспорта;
- информацию о бухгалтерской отчетности за последний отчетный период.
Включите в досье протоколы совещаний, переписку по договору.
Юридические услуги по сопровождению бизнеса от ООО «Нортес консалт» включают сбор дополнительных данных о партнере перед началом сотрудничества. Наши специалисты:
- проведут проверку на наличие задолженности по налогам и исполнительным листам;
- выяснят ситуацию о возможных судебных исках;
- убедятся в реальности юридического адреса;
- побывают в производственных и складских помещениях.
Чем полнее информация о ваших контрагентах, тем меньше у проверяющих поводов сомневаться в вашей осмотрительности при заключении контрактов.
Подготовка к налоговой проверке — процесс небыстрый. Избежать нарушений и штрафов от ИФНС поможет проведенный заранее налоговый аудит. Юристы и аудиторы ООО «Нортес консалт» помогут оценить вероятность выездной налоговой проверки в вашей компании и дадут консультации по подготовке материалов к мониторингу.
Результаты налоговой проверки
Сразу после окончания контрольных процедур налогоплательщику вручается справка о проведенной ВНП, а в течение двух месяцев оформляется акт. Возражения по итогам проверки примут в течение месяца. Через 10 дней начальник налогового органа выносит итоговое решение по всем имеющимся материалам, которое может содержать размеры недоимки по налогу, пени, штрафы.
При обнаружении ошибок в налоговом учете предприятие и должностные лица могут быть привлечены к налоговой, административной или уголовной ответственности.
Если налог уплачен не вовремя или лишь частично, то налоговая ответственность предполагает уплату штрафа от 20 до 40 % от рассматриваемой суммы.
За несвоевременное предоставление налоговой декларации [3] или при ошибках в бухучете [4] предусмотрено административное наказание в виде штрафа от 300 до 20 000 рублей.
Услуги профессиональной помощи от ООО «Нортес консалт»
Специалисты нашей компании помогут вам предотвратить неприятные последствия налоговой проверки, а также осуществляют юридическое сопровождение продажи бизнеса.
Превентивные меры включают:
- проверку правильности бухгалтерской отчетности и исчисления налогов;
- исправление ошибок учета, подготовку недостающих документов и отчетности;
- корректный ответ на требование инспекции, чтобы избежать ВНП;
- консультацию по подготовке к контрольному мероприятию и взаимодействию с проверяющими.
При проведении налоговой проверки наши юристы проконтролируют законность проводимых процедур, при необходимости обжалуют незаконные действия инспекторов.
Если вы не согласитесь с решением по результатам ВНП, поможем его оспорить. Примем меры, чтобы сократить налоговые штрафы и не допустить привлечения к ответственности должностного лица при отсутствии правонарушения.
Учитывая сложность налогового законодательства и возможные немалые суммы штрафов, сотрудничество с ООО «Нортес консалт» выгодно. Опытные специалисты нашей компании обеспечат профессиональные консультации по налоговым вопросам и грамотное сопровождение выездной или камеральной проверки.
Источники:
[1] Налоговый кодекс РФ. Глава 14. Налоговый контроль.
НК РФ Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ / КонсультантПлюс.
[2] Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@
КОНЦЕПЦИЯ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК / КонсультантПлюс.
[3] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ
КоАП РФ Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) / КонсультантПлюс.
[4] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.
КоАП РФ Статья 15.11. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности / КонсультантПлюс.
- Проведение экспресс-аудита с целью выявления налоговых рисков
- Восстановление отсутствующей или некорректно оформленной первичной документации
- Устранение расхождений и недочетов в отчетных формах
- Подготовка уточненных налоговых деклараций (при необходимости)
- Сопровождение налоговых проверок
У вас остались вопросы?
Свяжитесь с нами любым удобным способом
Задать вопрос
