Содержание

От выбранной системы налогообложения (СН) зависит, какие налоги платит ООО. Кроме налогового режима, на размер выплат в казну влияет наличие и число наемных сотрудников, объем выручки, отрасль деятельности компании и даже регион регистрации.

Мы изучили законодательство и выяснили, какие СН могут применять ООО в 2025 году, а также изучили особенности всех доступных режимов.

Обязательные платежи для ООО в 2025 году

В законодательстве Российской Федерации четко зафиксированы платежи, которые обязаны уплачивать в казну абсолютно все действующие общества с ограниченной ответственностью. На эти выплаты не влияет выбранная СН, регион регистрации или размер штата компании. К обязательным относятся налоги:

• На транспорт

За любой транспорт, находящийся в собственности ООО, организация должна уплачивать налог. Тариф устанавливается региональными нормативными актами. Уточнить ставку можно в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия или на сайте ФНС РФ.

• На землю

Сбор за пользование землей организация обязана оплачивать раз в год, если в ее собственности или постоянном бессрочном распоряжении есть земельные участки. Тариф также не фиксированный, а зависит от региона регистрации ООО. Ставка начинается от 1,5 % от кадастровой стоимости участка.

• На специфическую деятельность компании

К ним относятся акцизы, налог на воду и добычу полезных ископаемых, дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и отраслевые налоговые платежи, в том числе сборы за пользование объектами животного мира и недрами.

• На дивиденды

Дивиденды выплачиваются участникам ООО из чистой прибыли, оставшейся после уплаты налоговых и других обязательных платежей. Этот тип дохода облагается ставкой:

• 13 % для резидентов физических лиц, если общая сумма выплат по дивидендам не превышает 5 млн р. в год, и юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ;
• 15 % для нерезидентов ФЛ, иностранных компаний, а также резидентов ФЛ с суммы прибыли, которая превышает 5 млн рублей в год.

Юридические лица могут быть освобождены от выплат в бюджет, если владеют долей уставного капитала не менее 50 % в течение года.

На какие налоговые режимы может перейти ООО в 2025 году

Выбирая систему налогообложения для общества с ограниченной ответственностью, следует ориентироваться на размер дохода и численность штата компании, место регистрации, а также цели и особенности бизнеса.

На данный момент ООО доступны:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• автоматизированная система налогообложения (АУСН).

Как ООО платит налоги на разных системах налогообложения

Каждая СН имеет свои особенности: принципы начисления, ограничения по размеру дохода и остаточной стоимости, ставки. Подобрать оптимальный режим налогообложения для компании поможет опытный бухгалтер. Заказать бухгалтерские услуги можно в специализированных консалтинговых агентствах.

Общая система налогообложения

Это базовая СН, которая назначается обществу с ограниченной ответственности сразу после регистрации компании. ООО на ОСНО обязано вести бухгалтерский учет и уплачивать все основные налоги:

• на прибыль;
• добавленную стоимость (НДС);
• имущество.

Прибыль

Налог начисляется на прибыль компании — разницу между доходами и расходами. Базовая налоговая ставка для ООО, работающих по ОСНО, — 25 %, из которых:

• 8 % — идет в федеральный бюджет;
• 17 % — в бюджет субъекта РФ, где зарегистрирована организация.

Для отдельных категорий ООО действуют льготные условия налогообложения:

• IT-компании платят налоги по ставке от 0 до 5 % в зависимости от региона;
• малые технологические компании также по региональным программам получают снижение базового налога до 17%;
• недропользовательские предприятия при условии разграничения дохода за разработку недр и за другие виды деятельности могут рассчитывать на ставку в 20 %;
• резиденты особых экономических зон (ОЭЗ, ТОСЭР), например ОЭЗ «Санкт‐Петербург» или ТОСЭР «Прокопьевск», получают индивидуальную ставку от 2 до 13,5 %.

НДС

Базовая ставка НДС — 20 %. Она применяется ко всем товарам, услугам или работам, которые не подпадают под льготы. Например, торговля автомобилями и техникой, одеждой и обувью, ремонт, строительство, консалтинг.

Однако норма налогообложения может быть снижена до 10 % для организаций, занимающихся распространением:

• продовольственных товаров: хлеба, молока, овощей, фруктов и др.;
• товаров для детей: одежды, обуви, книг, игрушек;
• лекарственных средств и медицинских изделий;
• печатной продукции: газет и журналов.

Если организация занимается экспортом, международными перевозками или оказывает услуги с этим связанные, то для нее действует ставка 0 %.

Имущество

Если в собственности, временном пользовании или управлении у общества с ограниченной ответственностью есть недвижимое имущество, то организация должна уплачивать имущественный региональный сбор. Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости для объектов, включенных в перечень региональных законодательств и зарегистрированных в ЕГРН, или среднегодовой — для объектов, не подлежащих кадастровой оценке.

Налоговые ставки устанавливает регион, но с ограничениями по НК РФ:

• по кадастровой стоимости стандартная максимальная ставка — до 2 % (если кадастровая стоимость объекта превышает 300 млн р, регионы могут повысить ставку до 2,5 %);
• по среднегодовой стоимости ставка — до 2,2 %.

ОСНО подходит для компаний, работающих с НДС (экспорт, госконтракты), с большим оборотом или недвижимостью.

Недостатки: высокие тарифы для нельготных категорий деятельности.

Преимущества: могут работать со всеми контрагентами, не установлены ограничения по доходу, отрасли или числу сотрудников в организации.

Упрощенная система налогообложения

УСН подразумевает упрощение налогового режима благодаря замене трех различных выплат одной. Бухгалтерии больше не нужно рассчитывать НДС, налог на прибыль или имущество. Необходимо только определиться со способом уплаты, поскольку от этого зависит ставка.

Существует две системы:

• Доходы — со ставкой 6 % и возможным региональным понижением до 1%;
• Доходы минус расходы — ставка 15 % и льготным понижением в регионах до 5 %.

Если доход превышает сумму в 450 млн, работа по упрощенной системе налогообложения невозможна.

УСН подходит малому бизнесу, а также компаниям, работающим в сфере услуг, розничной и интернет-торговли, производства или IT.

Недостатки: ограничения по видам деятельности, переход на ОСНО при превышении лимитов, нужно платить НДС при доходе более 60 млн р., некоторые ЮЛ не хотят работать с УСН, поскольку не могут получить НДС к вычету.

Достоинства: привлекательные ставки обложения, простота ведения бухгалтерии — достаточно книги учета доходов и расходов, возможность уменьшения платежей в казну на сумму страховых взносов.

Единый сельскохозяйственный налог

СН предназначена специально для предприятий, задействованных в сфере производства и переработки сельскохозяйственной продукции: выращивания растений в сельских и лесных хозяйствах, разведения животных, рыб и других биологических ресурсов. Она подходит как для небольших фермерских хозяйств, так и для агропромышленных компаний, поскольку у режима обложения нет ограничения по размеру прибыли, если доля дохода от сельхоздеятельности составляет не менее 70 %.

ООО на ЕСХН обязаны уплачивать 6 % от разницы между доходами и понесенными расходами. Однако согласно ст. 346.8. НК РФ это базовая ставка, и в регионах она может варьироваться в диапазоне от 0 до 6 % благодаря льготным программам налогообложения в зависимости от типа производимой продукции и оборотов компании.

Организации на ЕСХН не нужно платить налог на прибыль (за исключением дивидендов) и имущество, задействованное в сельскохозяйственной деятельности, а также российский НДС. А вот импортный, если ООО ввезло товар из-за границы, уплачивать обязательно.

Недостатки: жесткие ограничения по видам деятельности и доли дохода от сельхоздеятельности, невозможно амортизировать имущество, что невыгодно, если планируются инвестиции в технику или оборудование.

Преимущества: низкая ставка налогообложения, относительно простая отчетность, можно уменьшить налоговую нагрузку на размер убытка, стабильная господдержка сельхозсектора.

Упрощенная автоматизированная система налогообложения

C 2022 года УАСН была доступна только новым индивидуальным предпринимателям и юрлицам. Однако с 2025 на эту систему могут перейти уже существующие ИП и ЮЛ, в том числе ООО.

Чтобы иметь возможность пользоваться режимом, организация должна:

• иметь штат не более 5 человек;
• производить только безналичные расчеты с сотрудниками;
• следить за общегодовым доходом — он не должен быть > 60 млн р.

Кроме того, до 150 млн р. ограничена остаточная стоимость основных средств.

Налоговый период при АУСН — 1 календарный месяц, но декларацию в ФНС подавать не нужно. Более того, налоговая сама уведомит ООО о размере налогооблагаемой базы и самого налога, а также об убытках и сумме торгового сбора, если такой есть.

ООО на АУСН можно выбирать ставку и тариф по тому же принципу, что и в УСН:

• Доходы — 8 %;
• Доходы минус расходы — 20 %.

Недостатки: высокая ставка по сравнению с УСН, нужно перепроверять рассчитанные ФНС цифры, ограничения по количеству сотрудников и способам расчета.

Преимущества: вся отчетность формируется автоматически, платформа ФНС автоматически рассчитывает налог и уведомляет о сроках оплаты, полная интеграция с банками, онлайн-кассами и бухгалтерскими сервисами.

НДС для ООО: что нужно знать в 2025 году

В 2025 году уплата налога на добавленную стоимость стала обязательной для всех компаний. Базовая ставка НДС в 2025 году — 20 %, на отдельные категории товаров — 10 %. Однако предприятия на некоторых налоговых системах могут получить льготную ставку — 7, 5 или 0 %.

НДС для ООО на ОСНО

По умолчанию платить НДС обязаны все ООО на ОСНО. При этом согласно ст. 145 НК РФ компания может быть освобождена от уплаты, если за последние 3 месяца доход организации был не более 2 млн р.

Чтобы получить освобождение, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление по форме КНД 1150105 и приложить документы, подтверждающие доходы. Не получится освободиться от уплаты НДС, если компания продает подакцизные товары или занимается импортом продукции, оказывает агентские или комиссионные услуги, при которых НДС платится за других участников сделки.

Освобождение действует 12 месяцев, но в последующем его можно будет продлить. В течение этого времени важно следить за размером дохода предприятия: если в течение года выручка превысит установленную норму — обязанность платить НДС восстановится.

НДС для ООО на УСН, АУСН и ЕСХН

В каких случаях на остальных СН компания платит налог на добавленную стоимость, а в каких освобождается — видно из таблицы.

	УСН	АУСН	ЕСХН
Освобождаются от уплаты	Доход ООО за предыдущий год был меньше 60 млн руб.Компания зарегистрирована впервые и сразу выбрала УСН.		Доход ООО за предыдущий год был меньше 60 млн руб.Компания впервые перешла на ЕСХН в текущем календарном году.
Льготные ставки	Доход за предыдущий год:≤ 250 млн — ставка 5 %;250–450 млн — ставка 7 %.		Не предусмотрено
Уведомление в ФНС	Не требуется	Автоматически	Требуется
Сколько действуют льготы	Бессрочно, пока не нарушены условия
Подтверждение соблюдения условий	Не требуется
Уплата и отчетность	Ежеквартально до 28 числа первого месяца следующего квартала		Ежемесячно до 25 числа каждого следующего месяца

Несмотря на то что ФНС РФ не требует от ООО документально подтверждать свое соответствие условиям выбранного режима налогообложения или правомерности льготного НДС, организация должна самостоятельно следить за всеми установленными законодательством нормами. 

Налоговая проверка может стать серьезным испытанием для компании, особенно если у ее руководства недостаточно опыта в общении с контролирующими органами. Ошибки в документах, несвоевременные или неполные ответы могут привести к доначислениям, штрафам и даже блокировке счетов.

Чтобы минимизировать возможные риски, лучше заручиться профессиональной помощью юриста и бухгалтера. В Нортес консалт можно заказать полное сопровождение налоговой проверки. Мы готовы представлять интересы вашей компании в ФНС и контролировать процесс ревизии.

Какие налоги платит работодатель за сотрудников в 2025 году

Если в штате ООО есть сотрудники, то за каждого из них обязательно организация обязана платить налог на доходы физических лиц и делать страховые взносы.

НДФЛ

Налоговая ставка дифференцированная и зависит от общей суммы годового дохода. Если сумма выплат не превышает 2,4 млн р., компания должна заплатить 13 % НДФЛ.

Когда же сумма годового дохода больше 2,4 млн р., налоговая ставка рассчитывается следующим образом:

• на часть общегодового дохода от 2,4 до 5 млн р. — 15 %;
• на часть общегодового от 5 до 20 млн р. — 18 %;
• на часть общегодового от 20 до 50 млн р. — 20 %;
• на часть общегодового выше 50 млн р. — 22 %.

Страховые взносы

За нанятый персонал компания обязана делать отчисления в Пенсионный, Социальный и ОМС фонды. Уплаченные страховые взносы идут на обслуживание в медучреждениях, выплату больничных пособий по листкам нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, пенсии и другие социальные услуги.

Что изменилось в налоговом законодательстве для ООО

С 1 января 2025 года налоговое законодательство претерпело ряд конструктивных изменений. Среди них:

• ООО на УСН, АУСН и ЕСХН обязали платить НДС при выручке свыше 60 млн р.;
• отменены повышенные ставки для УНС: используются только 6 % и 15%;
• введены пониженные ставки НДС для УСН/АУСН — 5 % и 7 %;
• скорректирован налог на прибыль для некоторых отраслей: например, для IT и инвестиционных проектов, недропользователей и малых технологических компаний;
• расширены цифровые каналы взаимодействия с ФНС: появились онлайн-калькуляторы и возможность автоматического заполнения деклараций;
• упрощена система освобождения от НДС: возможна в автоматическом режиме или с уведомлением без документального подтверждения.

Эти меры позволяют компаниям уйти от бумажной волокиты, снизить налоговую нагрузку и больше времени уделять развитию бизнеса.

Заключение

Перечень взносов, которые должно платить ООО, зависит от выбранного режима налогообложения. Минимальный набор включает налог на транспорт, землю, дивиденды, отрасль. Если в компании работают наемные сотрудники, то появляются дополнительные обязательства — уплата страховых взносов и НДФЛ.

Абсолютно все ООО с 2025 года обязаны платить НДС. Однако при соблюдении определенных условий — разных для каждого налогового режима — предприятие может быть освобождено от этого типа выплат.