Новые ставки и строки: как изменился раздел 3?
Раздел 3 декларации стал гибче благодаря добавлению строк для новых ставок НДС.
В частности:
ставки 7% и 5% теперь отражаются в строках 021 и 022;для ставок 16,67% и 9,09% введены строки 031 и 032;специфические ставки 7/107 и 5/105 учтены в строках 033 и 034.
Важно отметить, что эти изменения особенно актуальны для сделок через электронные площадки. Например, суммы возвратов и отказов от покупок теперь фиксируются в графе 3 строки 120, если покупка связана с продавцами из ЕАЭС.
Одновременно с этим исключены строки 045 и 046, что упрощает часть отчетности, связанной с отдельными видами операций.
Расширение кодов и детализация операций
В обновленной декларации значительно увеличилось количество строк, связанных с новыми налоговыми ставками. Раздел 9 дополнен показателями для ставок 5% и 7%, а в приложении 1 появились строки, отражающие изменения в структуре налогообложения.
Особое внимание уделено операциям, связанным с цифровой валютой. Например, в перечень кодов добавлены: операции по майнингу цифровых валют (код 1010839); реализация цифровых активов (код 1010840); продажи через электронные площадки (код 1010836).
Также изменения коснулись туризма: коды 1011225 и 1011226 предназначены для операций с туристическими продуктами и платформами цифрового рубля.
Что нового в титульном листе?
Теперь номер телефона указывается строго с кодом города, без скобок и пробелов. Если декларация подается представителем налогоплательщика, в поле для подтверждающего документа указывается GUID электронной доверенности.
Расширение раздела 2
Раздел 2 теперь обязаны заполнять: операторы, которые реализуют товары в России от имени иностранных организаций, используя цифровые права; компании, за исключением, банков приобретающие цифровые права у физлиц или банков.
Данные вносятся по каждому иностранному партнеру отдельно.
Прочие корректировки
Изменились штрихкоды, которые используются при подаче декларации.Поля с числами теперь необходимо выравнивать по правому краю, а текстовые данные заполнять заглавными буквами. В разделе 12 добавлено правило, согласно которому в графе 3 строки 010 нужно указывать код операции из актуального перечня.
Как подготовиться?
Изменения касаются компаний, работающих с цифровыми активами, новыми налоговыми ставками или участвующих в электронных торговых операциях. Уже сейчас стоит обновить используемое программное обеспечение и изучить новые правила, чтобы исключить ошибки в отчетности.
При возникновении сложностей полезно проконсультироваться с профессионалами или обратиться в налоговую службу для уточнения деталей.
