В чем сложность возмещения НДС
Несмотря на то что право на возмещение излишне уплаченного НДС закреплено в Налоговом Кодексе РФ, по статистике реализовать его получается далеко не у всех. Объясняется это просто: налоговые органы не заинтересованы возвращать уже уплаченный в бюджет налог, поэтому камеральная проверка по НДС направлена прежде всего на поиск возможностей для отказа.
Если в ходе проверки были выявлены факты нарушений (даже неумышленных), существует высокая вероятность получить дополнительные начисления, пени, штрафы или привлечь внимание других контролирующих органов.Реализовать законное право на возврат налога несложно, когда есть свободное время, специфические бухгалтерские и юридические навыки, а также богатый опыт в ведении боевых действий с ФНС. В иных случаях можно обратиться за помощью к грамотным и закаленным в налоговых боях специалистам. Именно такие работают в компании «Нортес консалт» и осуществляют бухгалтерский консалтинг различной сложности.
В каких случаях возникает право на возмещение НДС
Получить возврат налога могут только его плательщики — индивидуальные предприниматели и организации на общей системе налогообложения (ОСНО). Тем, кто применяет специальные режимы налогообложения (ЕНВД, ПСН, УСН или ЕСХН) такая возможность не предоставляется.
Сделки с начислением и уплатой налога должны относиться к основной деятельности субъекта налогообложения. Превышение налоговых вычетов над суммой исчисленного налога по итогам налогового периода чаще всего возникает в следующих случаях:
- при экспорте или импорте товаров;
- при условии превышения объемов приобретенных товаров над объемами реализованных;
- при приобретении или строительстве объектов основных средств (здания, сооружения, оборудование, транспорт), необходимых для осуществления основной деятельности.
Возмещение НДС может быть реализовано в общем или заявительном порядке. Заявительный порядок упрощает механизм возврата при условии соблюдения требований ст. 176.1 НК РФ. Однако налоговой проверки и в этом случае не избежать
Как происходит возмещение налога на практике
Процесс возмещения НДС включает в себя несколько основных этапов:
- Составление налоговой декларации, подготовка пакета документов и представление их в налоговые органы. В зависимости от особенностей деятельности компании и основания для возмещения налога перечень необходимых документов регламентируется разными нормами Налогового кодекса (НК РФ):
- экспортные операции — ст. 165 НК РФ;
- импортные операции — ст. 172 НК РФ;
- вычет внутреннего НДС — ст. 173 НК РФ;
- приобретение объектов ОС — ст. 171 НК РФ.
- Камеральная налоговая проверка. Налоговая проверяет представленную декларацию на предмет расхождений и ошибок (ст. 88 НК РФ). На практике очень часто запрашиваются дополнительные пояснения, первичные и иные документы, проводится встречная проверка контрагентов. В ряде случаев возможен выезд на территорию налогоплательщика, осмотр помещений и имущества, вызов на допрос руководителя компании и представителей контрагентов. Срок проведения проверки два месяца, но при малейшем подозрении на возможное нарушение, он увеличивается до трех.
- Принятие решения по итогам проверки. Если нарушений нет, то принимается решение о выплате или зачете НДС. В случае выявления нарушений составляется акт проверки, в котором обосновывается полный или частичный отказ в возмещении, а также наказание в виде пеней, штрафов или других мер.
- Поступление суммы НДС на счет организации. Обратите внимание, возврат на расчетный счет возможен только при отсутствии задолженности по другим налогам и сборам.
В каких ситуациях можно обратиться в «Нортес консалт»
Наша компания оказывает бухгалтерские услуги предприятиям и организациям независимо от размера, формы собственности и вида деятельности. Мы будем рады помочь вам избежать проблем с возмещением НДС или совместно преодолеть уже возникшие сложности. Свяжитесь с нами, чтобы получить квалифицированную поддержку в любых ситуациях, связанных с возвратом налога, например:
- Вы не уверены, что имеете право на возмещение НДС в данном налоговом периоде.
- У вашего бухгалтера недостаточно опыта, чтобы самостоятельно подготовить пакет документов, но вы хотите получить возврат денежных средств без споров, апелляций и возможных поводов для привлечения к административной ответственности.
- При подготовке декларации обнаружились разрывы и несоответствия, возникла необходимость корректировки соответствующих документов.
- Требуется юридическое и бухгалтерское сопровождение в период камеральной налоговой проверки и сопутствующих контрольных мероприятий.
- По итогам проверки вам отказали в возмещении, необходима помощь в досудебном урегулировании налоговых споров.
- Нужна помощь в подготовке и подаче апелляционных жалоб на решения налоговых органов и исковых заявлений в суд.
Нужна консультация специалиста?
Оставьте заявку и мы ответим на все ваши вопросы
Узнайте, как решить задачу вашей компании с наименьшими затратами. Чтобы получить консультацию бухгалтера или юриста, звоните нам по телефону: 8 (800) 250-57-44, пишите на электронную почту: info@nortes-konsalt.ru или оставьте заявку с помощью формы обратной связи.
Что вы получаете в рамках нашего содействия по возмещению НДС
Все услуги по оптимизации налогов ООО «Нортес консалт» предоставляет строго в соответствии с действующим законодательством, в частности, помогает при общем или заявительном порядке возмещения НДС без использования «серых» схем.
Возможно комплексное сопровождение вашей организации от подготовки документов до получения средств на счет или поддержка на любом отдельном этапе:
- помощь в заполнении заявления и декларации по возмещению НДС, сбор необходимых документов, контроль за своевременным представлением пакета документов в налоговый орган;
- полное сопровождение в период проведения камеральной проверки (переписка и взаимодействие с налоговой, контроль правомерности требований инспекторов, присутствие при выездных мероприятиях и допросах);
- подготовка (в случае отказа в возмещении) возражений на акт проверки, обращений в вышестоящие налоговые органы, исковых заявлений в суд;
- контроль за своевременным возмещением НДС путем перечисления средств из бюджета на счет организации (при отсутствии задолженности).
Стоимость нашей работы и сроки исполнения зависят от сложности и выбранного вами способа бухгалтерского сопровождения. Подробная смета расчета услуг, связанных с возвратом НДС, будет согласована с заказчиком и приложена к договору.
Узнайте, как решить задачу вашей компании с наименьшими затратами. Чтобы получить консультацию по возмещению НДС, звоните нам по телефону: +7 (800) 250-57-44, пишите на электронную почту info@nortes-konsalt.ru или оставьте заявку с помощью формы обратной связи.
Источники:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
- Письмо ФНС России от 06.10.2020 №ЕД-20-15/129 «О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС».
- Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ «Обязанность возвратить неосновательное обогащение».
